짧게 말하면 이렇다. 중국산 자동 지게차를 멕시코로 보내 볼트 몇 개를 조이고 트럭으로 미국에 들여와도, Section 301 관세는 단 1센트도 절약되지 않는다. 오히려 화물 전체의 가치가 위험에 처할 수 있다. 이 글에서는 미국 세관(CBP)이 실제로 원산지를 어떻게 판단하는지, USMCA 무관세 기준이 진짜로 요구하는 것이 무엇인지, 환적(transshipment)이 적발되면 어떤 일이 벌어지는지, 그리고 합법적으로 관세를 낮추는 방법을 살펴본다.
지난 가을, 휴스턴 외곽에서 3PL을 운영하는 친구에게서 전화가 왔다. 100,000-square-foot 규모의 창고에 자동 지게차 여섯 대가 필요했는데, 중국 공급업체는 ex-works 기준 대당 $140,000을 제시했다. 자동 지게차를 미국으로 직송하면 Section 301 관세의 List 3에 해당해, 2026년 10월 기준으로 25%의 추가 관세가 붙는다. 2026년 7월 USTR 결정에서는 중국산 제품에 대한 Section 301 관세가 한 겹 더 쌓였다고 보도됐고(무역 변호사들의 해석으로는 합계 37.5%), 요즘은 견적보다 세율이 더 빨리 움직이니 구매 전에 반드시 최신 세율표를 확인해야 한다. 25% 기준으로 관세만 대당 $35,000, 여섯 대 합계 $210,000이 추가되는 셈이다.
그러자 공급업체 영업 담당이 '해결책'을 들고 나왔다. 장비를 멕시코로 보내 협력 공장에서 최종 조립을 하고, 멕시코 원산지로 신고한 뒤 USMCA 무관세로 국경을 트럭 운송하자는 것이다. 이 우회로――조립 비용과 추가 운송 구간――는 대당 $18,000, 총 $108,000이 더 들었다. 서류상으로는 근사해 보였다. $108k를 쓰고 $210k를 아껴, 차액 약 $100k를 챙기는 그림. 친구는 서명해도 되겠냐고 물었다. 나는 펜을 멈추라고 했다. 아낄 수 있는 돈은 작다. 걸게 되는 돈은 작지 않다.
볼트 몇 개로는 '멕시코산'이 되지 않는다
미국의 원산지 판단 기준은 19 CFR 134.1(b)에 있으며, 핵심은 한 문장으로 요약된다. 제조 공정을 통해 새로운 명칭·특성·용도를 가진 '새롭고 다른 물품'이 탄생하지 않는 한 원산지는 바뀌지 않는다. 재포장, 라벨 교체, 드라이버 조립――CBP는 그 어떤 것도 실질적 변형(substantial transformation)으로 인정하지 않는다. 중국에서 출하된 완성 지게차를 멕시코에서 볼트로 조립했을 뿐이라면, 명칭·특성·용도 중 어느 것도 바뀌지 않는다.
USMCA 무관세는 완전히 별개인 두 번째 관문이다. 특혜를 주장하려면 USMCA 원산지 규정도 충족해야 한다. 승용차의 경우 순원가(net-cost) 방식 기준 75%의 역내 부가가치(regional value content), 대형 트럭 70%, 핵심 부품 75%, 여기에 40 to 45%의 노동 부가가치(시간당 $16 이상을 받는 근로자의 작업)와 70%의 북미산 철강·알루미늄 구매 비율이 요구된다. 자동 지게차는 자동차가 아니므로 품목별 원산지 규정――세번 변경(tariff shift) 또는 역내 부가가치――이 적용되고, 정확한 기준치는 10-digit HTS 분류에 따라 달라진다. 어느 쪽이든 결론은 같다. 실질적인 제조 내용이 없는 '조립'으로는 두 관문 중 어느 것도 통과할 수 없다.
CBP가 원산지에 의문을 제기할 때 보는 것은 인보이스에 찍힌 국가명이 아니다. 자재 명세서(BOM), 구매 기록, 생산 시간 로그를 본다. 서류 뒷받침이 없으면 멕시코 원산지는 인정되지 않는다――신고는 종이 위의 말에 불과하다. 내 판단은 단호하다. 실질적인 제조가 뒷받침되지 않는 제3국 조립은 관세를 절약해주지 않는다. 이자가 붙은 청구서가 돌아올 때까지 남의 돈을 자기 계좌에 맡아두는 것뿐이다.
적발되면, 벌칙의 대상은 관세가 아니라 화물이다
벌칙 규정은 19 USC 1592이며, 금액 단계는 19 CFR 162.73에 세 단계로 정해져 있다. 과실(Negligence): 국내 가격과 탈루된 관세·세금·수수료의 2배 중 낮은 금액(수입 탈루가 없으면 과세 가격의 20%). 중과실(Gross negligence): 국내 가격과 탈루 관세의 4배 중 낮은 금액(탈루가 없으면 40%). 사기(Fraud): 화물의 국내 가격 전액, 할인 없음. 그리고 1592(d)가 쐐기를 박는다. 탈루된 관세 자체는 벌칙이 어떻게 나오든 회수 가능하다――벌칙이 전부 감경돼도 소급 관세는 사라지지 않는다.
지게차 여섯 대로 돌아가 보자. 화물 가치는 $840,000이다. CBP가 이를 사기성 환적으로 판단하면 벌칙 상한은 $840,000――사실상 정부에 차량을 공짜로 넘기는 셈――에 $210,000의 소급 관세가 더해진다. 이 모든 일의 출발점이 된 '절약액'은 $210,000이었다. 단순한 수학으로 말하면 이 내기의 구조는 이렇다. 관세를 따기 위해 화물을 거는 것. 승산은 첫날부터 뒤집혀 있었다.
집행 분위기도 생각해 보자. CBP는 2025년 7월에 불법 환적에 관한 전용 경보를 발령했다. 2025년 5월에는 원산지를 위조해 제3국을 경유한 중국산 매트리스를 적발했다. EAPA 조사――Enforce and Protect Act(집행·보호법)――는 바로 이런 원산지 사기에 대한 CBP의 가장 날카로운 무기다. 2026년 6월 세관 집행 행정명령에서는 CBP에 벌칙 감경 하한 설정(예외적인 사정이 없는 한 부과된 벌칙의 50% 이상)과 상습 위반자에 대한 감경 중단을 지시했다고 보도됐다. 오늘날 환적 수법을 쓴다는 것은 스포트라이트 아래에서 줄타기를 하는 것과 같다.
법은 딱 하나의 합법적인 출구를 남겨둔다. 19 CFR 162.74에 따른 사전 공개(prior disclosure)다. CBP가 정식 조사를 개시하기 전에 먼저 나서면, 사기 단계의 벌칙은 탈루 관세의 1배까지, 과실 단계는 이자만으로 낮아질 수 있다. 과거 신고 내역이 불안하다면, 올바른 선택은 변호사 주도 공개다――아무도 들여다보지 않기를 바라는 게 아니다.
합법적으로 실제로 관세를 낮추는 방법
먼저 HTS 분류를 정확히 잡는 것부터 시작하자. Section 301은 8- and 10-digit 수준에서 적용된다. 한 자리만 틀려도 수만 달러의 손해가 날 수 있다. 자격을 갖춘 통관사(licensed customs broker)의 서면 분류 의견은 최고의 투자 대비 효과를 내는 컴플라이언스 지출이다. 조회 자체는 네 단계다. 10-digit HTS를 확정하고, MFN 세율을 읽고, 301 리스트와 대조하고, 계산한다――MPF와 기타 수수료도 잊지 말고.
제3국에서 제조할 거라면, 그곳에서 진짜로 제조하라. 실질적 변형과 USMCA 원산지 규정이라는 두 가지 시험을, 실제 현지 조달 비율, 진짜 가공 공정, 완전한 BOM과 생산 기록으로 통과시켜라. 세 가지 모두 갖춰야지, 하나라도 빠지면 안 된다. CBP 감사에서 살아남지 못하면 '멕시코산'이 아니다.
관세 엔지니어링(tariff engineering)도 합법적인 길이다. 설계 초기 단계부터 분류를 염두에 두고 제품을 설계하는 것. 미국 관세법은 이를 편법이 아닌 합법적인 계획으로 인정한다――다만 설계 결정은 진짜여야지, 사후에 지어낸 이야기여서는 안 된다.
USTR의 Section 301 제외(exclusion) 창구도 주시하라. 품목 제외는 그동안 여러 차례 열렸다. 해당 제품은 완전히 합법적으로 무관세로 들어올 수 있다. 공식 고시를 기준으로 삼아라.
퍼스트 세일(first sale): 다단계 공급망에서는 독립 당사자 간(arm's-length) 조건을 충족하면 최초 판매 가격을 신고해 과세 가격을 낮출 수 있다. 합법적이지만 증거 부담이 크다――미리 구조를 갖춰둬라.
외국무역지대(FTZ): 화물을 FTZ에 반입해 관세를 유예하고, 완제품이 구역을 나갈 때 역관세(inverted-tariff) 구제를 받을 수도 있다. 미국 기업들은 수십 년간 이 적법한 도구를 써 왔고, 절차는 잘 정립돼 있다.
무엇이든 결정하기 전에 이 체크리스트를 돌려보자.
- 구매 전: 자격 있는 통관사의 서면으로 10-digit HTS 확정.
- '원산지를 바꾸자'는 제안에는: 실질적 변형 증거 패키지가 어떤 모습인지 물어봐라.
- 제3국 조립: BOM, 현지 구매 인보이스, 생산 시간 기록――세 가지가 다 갖춰지지 않으면 발을 빼라.
- 과거 신고가 불안하면: CBP가 찾아오기 전에 무역 변호사에게 사전 공개 평가를 받아라.
- 모든 관세 수치: 결정 전에 공식 세율표를 다시 확인하라. 정책은 견적보다 빨리 움직인다.
관세 계획과 관세 회피 사이에 서 있는 벽은 단 하나다. 진짜 제조. 제3국 제안에 서명하기 전에 스스로에게 한 가지만 물어보자――내일 CBP 감사가 들어오면, 내 증거가 버틸 수 있는가. 버티지 못하면 서명하지 마라.
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