몇 년 전, 실외 조명을 수입하는 친구가 답답해하며 전화했다. "Lao Mi, 내 브로커가 내 조명을 관세율 25%인 코드로 분류했어. 경쟁사는 기본적으로 같은 램프를 팔면서 7.5%만 내. 17.5%포인트 차이가 연간 100,000달러 가까이 손해야. 내가 틀린 게 아니지?"
그는 그 코드를 보내왔다. 차이는 뒷자리 몇 자리에서 갈렸다. 같은 제품, 다른 분류 논리, 완전히 다른 관세율. 그 이후로 수입이 처음인 사람이 어디서 시작해야 하냐고 물으면 나는 항상 같은 말을 한다. HTS 코드부터 배우라고. 그건 수입의 주민등록번호다——화물이 장부상 얼마짜리인지, 관세를 얼마나 내는지, 301조 관세가 위에 얹히는지 여부가 전부 이 숫자 나열에 달려 있다.
10자리가 만들어지는 과정
HS(Harmonized System)는 전 세계 공통이다. 200개가 넘는 국가가 사용하고, 앞 6자리는 전 세계가 동일하다. 그 뒤에 각국이 자체 숫자를 붙인다. 미국 버전은 HTSUS——Harmonized Tariff Schedule of the United States(미국 관세율표)——라고 하며 10자리다.
노트북을 예로 들면, 보통 8471.30.0100이다:
- 84 — 제84류: 기계류와 전기 기기
- 8471 — 자동 데이터 처리 기계(컴퓨터)
- 8471.30 — 앞 6자리, 전 세계 공통: 휴대용 자동 데이터 처리 기계
- 8471.30.01 — 7·8번째 자리: 미국의 관세율 라인
- 8471.30.0100 — 9·10번째 자리: 통계용 접미사, 관세율에는 영향 없음
경험칙은 이렇다: 1~6자리가 품목 분류를 정하고, 7·8번째 자리가 관세율을 정하고, 9·10번째 자리는 통계 전용이다. 브로커와 분류를 두고 다툴 때, 싸움은 거의 항상 7·8번째 자리에서 벌어진다.
조회할 곳: 공식 출처는 단 하나
서드파티 "관세 계산기" 사이트는 건너뛰자——데이터가 몇 년씩 낡았을 수 있다. 중요한 출처는 정확히 하나, 미국 국제무역위원회(USITC)의 검색 도구 hts.usitc.gov다. 무료, 가입 불필요.
사용법은 이렇다:
- 평이한 영어 제품 키워드를 입력한다(예: "portable lamp")
- 설명이 붙은 후보 코드가 반환된다
- 클릭해서 전체 관세표를 본다——Column 1 General(제1란 일반세율)은 중국산 제품의 정상 세율(MFN 세율)이다
- "Additional Duties" 주석까지 스크롤한다——301조 관세는 대개 거기에 나온다
내 습관: 관세표를 스크린샷으로 찍고 날짜를 박아 파일에 넣는다. 세율은 바뀐다. 세관이 분류에 의문을 제기하면, 그 스크린샷이 "숙제를 했다"는 증거가 된다.
관세표 읽는 법: 세 개 컬럼의 의미
HTS 페이지에는 세율 컬럼이 세 개인데, 초보자는 늘 헷갈린다:
- Column 1 General(제1란 일반): WTO 회원국(중국 포함)의 정상 세율. MFN 세율이다. 전자제품은 Free(무세)인 경우가 많고, 의류는 16~32%, 일반 소비재는 3~10%까지 나올 수 있다.
- Column 1 Special(제1란 특혜): USMCA에 따른 멕시코·캐나다 같은 자유무역 파트너를 위한 특혜 세율. 중국산 제품과는 무관——슬쩍 보고 넘어가자.
- Column 2(제2란): 쿠바, 북한 등 정상무역관계가 아닌 국가를 위한 세율. 징벌적으로 높다. 쓸 일은 아마 없겠지만, 컬럼을 잘못 읽지 않도록 존재는 알아두자.
함정은 여기다: Column 1 General은 1층에 불과하다. 중국산 제품에는 301조 관세가 위에 얹힌다——리스트 1~3은 25%, 리스트 4A는 7.5%, 전기차는 최대 100%. 이 추가 관세는 HTS 세율표에 나오지 않는다. 관세 번호를 기준으로 USTR 리스트와 대조해서 확인한다. 그러니까 실질 관세 공식은 이렇다: MFN 세율 + 301조 세율 + MPF(0.3464%) + HMF(0.125%, 해상 운임 기준). Column 1만 보고 견적을 내면, 손실은 자기 주머니에서 나간다.
통칙: 세관의 룰북
관세율표는 여섯 개의 "관세 분류에 관한 통칙"(GRI)으로 시작한다. 세관 직원과 법원은 이 통칙으로 분류 분쟁을 가른다. 여섯 개를 다 외울 필요는 없지만, 두 개만 알면 살 수 있다:
- GRI 1: 분류는 호(heading)의 문구에 따라 결정된다. 부·류의 표제는 참고용일 뿐 법적 구속력이 없다. 류 표제에 제품명이 나온다고 코드를 확정하지 마라.
- GRI 6: 같은 규칙이 소호(subheading) 수준에도 적용된다. 1~6자리가 정해지면, 7~10번째 자리도 똑같이 엄격하게 다룬다——지름길은 없다.
나는 뼈아프게 배웠다. 몇 년 전 충전기가 내장된 백팩을 "여행용품"으로 17% 초과로 분류했다. 재검토에서 세관은 "본질적 성격은 전자기기 액세서리"라고 했고, 세율은 완전히 다른 것이 됐다. 추징 관세에 이자까지——아팠다. 그 이후로 신제품은 코드를 내보내기 전에 반드시 GRI 체크를 통과시킨다.
수입 초보자가 빠지는 세 가지 함정
함정 하나: 제품의 "정체"가 아니라 "겉모습"으로 분류하기.
분류는 마케팅 문구가 아니라 객관적 특성과 기능에 따른다. 블루투스 지원 데스크 램프가 일반 조명으로 분류돼 있었는데, 세관이 "본질적 기능이 음향 기기 쪽으로 이동했다"고 판단한 경우를 본 적이 있다. 세율 차이가 두 자릿수. 다기능 제품에서는 "본질적 성격"이 결정한다——규칙에 그렇게 쓰여 있다.
함정 둘: 샘플과 상업 화물에 같은 코드를 쓰기.
샘플은 9811 같은 특별 규정에 따라 통관할 때가 있지만, 상업 화물은 정상 분류가 된다. 한 건의 신고에 섞으면 감사에서 걸린다. 샘플은 샘플대로, 상업 화물은 상업 화물대로 따로 다루자.
함정 셋: 브로커 말을 최종으로 믿기.
브로커는 하루에 수백 건의 신고를 처리한다. 제품을 가장 잘 아는 건 자기 자신이다——그리고 법적으로 분류의 책임은 수입자에게 있다. 페널티는 브로커가 아니라 당신이 받는다. 내 조언: 신제품마다 30분씩 직접 hts.usitc.gov에서 조사한 뒤 브로커와 답을 맞춰보라. 양쪽이 합의한 뒤에 출하하라.
크게 베팅하기 전에 확정 답을 얻기: CROSS 사전심사
분류가 진짜 애매하고 금액이 크다면 공식 채널이 있다. rulings.cbp.gov의 CROSS 시스템을 통해 CBP에 구속력 있는 사전심사(binding ruling)를 요청하는 것이다. 무료다.
제품을 설명하고——재질, 기능, 용도——사진과 스펙 시트를 첨부하면, CBP가 올바른 분류를 알려주는 문서를 발행한다. 미국 전 항만, 브로커, 세관 모두를 구속한다.
두 가지 상황에서 써라: 제품이 고액이라 세율 1%포인트가 수만 달러에 영향을 미치는 경우. 또는 제품이 두 개의 가능한 코드 사이에 있고 당신과 브로커 의견이 갈리는 경우. 심사는 몇 주에서 몇 개월이 걸리니 미리 계획하라——배가 출항하는 주에 절차를 시작하지 마라.
나만의 분류 원장을 만들자
나는 모든 고객에게 이걸 권하는데, 손은 거의 안 간다:
- SKU마다 10자리 코드 하나
- 옆에: 확인한 날짜, 근거(스크린샷), 브로커 측에서 확인해준 담당자
- 세율이 바뀌면(301조 리스트 업데이트 등), 날짜와 새 세율을 기록한다
원장은 두 가지 일을 한다. 첫째, 세관이 화물을 검사할 때 그 자리에서 분류 근거를 내민다. 둘째, duty drawback(재수출 화물의 관세 환급)은 수입과 수출이 같은 8자리 코드를 써야 한다. 기록이 깨끗하면 환급도 순조롭다. drawback 자세한 내용은 이 시리즈 4편에서 설명하겠다.
HTS 코드는 지루해 보인다. 그렇지 않다. 수입 비용 전체의 마스터 스위치다. 스위치를 제대로 넣으면 통관도, 관세 납부도, 환급도 순조롭게 돌아간다. 잘못 넣으면 하류 전부가 골치다. 다음 편에서는 상하이에서 로스앤젤레스 창고까지 컨테이너 하나를 따라가며, 미국 수입 통관의 각 단계에서 정확히 무슨 일이 벌어지는지 보여주겠다.
규제와 세율은 바뀝니다. 행동하기 전에 cbp.gov와 통관 브로커에게 확인하세요.
사진 제공: "ISO Container Seal" ElHeineken 저, CC BY 3.0, Wikimedia Commons 경유. 컨테이너 야드 사진은 Fæ 저, 퍼블릭 도메인, Wikimedia Commons 경유.
영어판 번역본입니다. 내용이 다를 경우 영어판을 우선합니다.
