우리 고객 중에 시카고 외곽의 장난감 수입업자가 있었다. 작년 7월에 Long Beach를 통해 컨테이너 한 대를 들여왔다. 매출이 잘 나가던 참이었다. 그런데 9월, CBP에서 온 편지가 그의 책상 위에 도착했다. Form 5955A, 리퀴데이티드 대미지스(위약금), $125,000. 그의 첫 전화는 우리, 즉 그의 3PL에게 왔고, 그는 분노하고 있었다. "화물이 네 창고를 거쳐 갔는데, 이 돈 네가 내." 나는 편지를 보내달라고 했다. 한 번 보고 이렇게 말했다. 이 벌금은 당신 화물의 문제가 아니다 — 당신의 브로커가 entry summary(수입신고 요약) 제출을 지연해서 본드(세관 보증)를 위반한 것이다. 우리에게 소리 지른다고 해결되지 않는다. 구제청원(petition for relief)이면 해결된다.
많은 수입업자가 헷갈리는 선을 여기서 분명히 하고 싶다. 예전에 CBP 사전공개(prior disclosure)에 대해 쓴 적이 있다. 그건 벌금 고지서가 오기 전에 하는 것이다 — 스스로 오류를 찾아서 자발적으로 세관에 신고하고, Section 1592 벌금을 낮추려는 시도다. 전장은 고지서 이전이다. 이 글은 그 반대다. 고지서는 이미 책상 위에 있고, 봉투도 뜯은 상태다. 지금 제출하는 것은 19 CFR Part 171에 따른 구제청원(petition for relief)이다. 단계도, 절차도, CBP 쪽 담당자도 다른 두 개의 세계다. 사전공개 매뉴얼을 고지서 이후의 싸움에 끌어오지 마라.
대부분의 수입업자가 놓치는, 직관에 반하는 핵심이 여기 있다. 리퀴데이티드 대미지스는 화물에 무슨 문제가 있었는지에 대한 처벌이 아니다. 약속을 어긴 것에 대한 처벌이다. 수입할 때 당신은 세관 본드(customs bond)에 서명한다 — 기한 안에 신고하고, 기한 안에 납부하고, 규칙을 지키겠다는 CBP에 대한 서면 약속이다. 화물 신고가 완벽했더라도, 그 약속의 한 조항을 어기면 리퀴데이티드 대미지스가 찾아온다. 금액도 못 낸 관세와 연동되지 않는다. 보통은 본드 액면가 전액으로 부과된다. 컨테이너 한 대에 $125,000 청구서. 일상다반사다. 그래서 청원 전략은 "우리 화물은 문제없었다"는 주장과 완전히 다르다. 화물이 깨끗했음을 증명하는 게 아니라, 깨진 약속이 용서받을 만함을 증명하는 것이다.
Form 5955A에 실제로 뭐가 적혀 있나 — 당황하기 전에 한 줄씩 읽어라
CBP는 리퀴데이티드 대미지스 고지를 Form 5955A로 발행한다. 발행처는 관할 Fines, Penalties & Forfeitures(FP&F) 사무소다. 서신은 세 가지를 말한다. 위반한 본드 조건의 명시, 청구 금액의 제시, 그리고 구제청원 제출 기한이다. 응답 없이 기한을 놓치면, 사실상 감경의 기회를 포기한 셈이 된다.
고지서에는 제출 기한이 적혀 있다 — 보통 고지일로부터 60일이지만, 본인 서신에 적힌 기한을 따르라. 많은 사람이 대충 넘기는 디테일이 여기 있다. 금액은 해당 선적의 관세 부족분이 아니라 본드 액면가로 설정된다는 것이다. $125,000짜리 single-entry 본드라면 청구액은 $125,000이다. 서신에서 CBP가 요구하는 게 바로 이것이다. 감경(mitigation)은 청원을 통해 이루어지는 별개의 대화다.
구제청원(Petition for Relief)의 실제 작동 방식
절차는 19 CFR Part 171에 규정되어 있고, 제출처는 고지서를 발행한 FP&F 사무소다. 성과가 나오는 청원은 네 단어로 요약된다. 감경 요소(mitigating factors)다. FP&F 담당관이 보는 건 짧은 리스트다 — 성실하게 협조했는지, 컴플라이언스 이력은 어떤지, 초범인지, 어떤 시정 조치를 취했는지, 그리고 CBP 측 기여 요인(시스템 지연, 불명확한 지침)이 있었는지.
장난감 수입업자의 청원도 정확히 이렇게 썼다. 10년간 수입하면서 깨끗한 기록, 초범, 원인은 브로커 사무소 내부의 인수인계 실패로 특정, 그리고 이중 검토 체제의 새로운 브로커 업무 흐름 — 새 SOP를 증거로 첨부. FP&F는 $125,000을 $20,000 조금 넘는 수준으로 감경했다. 청원은 탄원서가 아니다. 증거 패키지다. 감경 요소 하나하나에 뒷받침 문서가 필요하다. "다음엔 잘하겠다"는 아무것도 사지 못한다.
첫 결정이 마음에 안 들면? 아직 두 개의 문이 열려 있다. 하나는 보충 청원(supplemental petition) — 사실상 CBP에 "이 결과는 받아들일 수 없다. 다시 얘기하자"고 말하는 것이다. 다른 하나는 합의 제안(offer in compromise)이다. 당신이 합의 금액을 제시하고 CBP가 수락하면, 그대로 종결이다. 득실은 현실적이다. 보충 청원은 시간과 변호사 비용이 들고, 추가 감경은 불확실하다. 반면 합의는 빠르지만, 너무 높게 부르면 청원은 헛수고가 된다. 고객 대상 경험칙은 이렇다. 1차에서 70~80%를 깎았다면, 승리를 확정하고 합의하라. 감경이 명목 수준이었다면, 보충 청원을 내라.
많은 사람이 놓치는 또 하나의 엄격한 기한이 있다. 감경 결정은 일반적으로 60일간만 유효하다(19 CFR 171.22) — 결정서에 납부 기한이 적혀 있다. 감경 통지서를 기뻐하고 서랍에 넣어두지 마라. 보충 청원을 내지 않은 채 납부가 늦어지면, CBP는 원래 금액 전액을 집행한다. 그 모든 협상이 물거품이 된다.
ISF 미비: 위약금 고지서를 받는 가장 쉬운 방법
또 다른 고객은 Dallas를 통해 화물을 움직이는 자동차 부품 수입업자였다. 포워더가 ISF(Importer Security Filing, "10+2") 제출을 연속된 3개 선적에서 깜빡했다. CBP의 공개 실무에 따르면 위반 1건당 $5,000, 선적 1건당 $10,000이 상한이다 — 최신 금액은 CBP 웹사이트에서 확인하라. 3개 선적에 $30,000 고지서다. 포워더를 자른 건 올바른 본능이었지만, 고지서에 대한 청원은 필요했다. 같은 매뉴얼이다. 초범, 깨끗한 이력, 새 포워더 기용, ISF 제출 자동 알림 설치. 대부분이 감경되었다.
모든 수입업자에게 주는 교훈. ISF는 포워더의 일이지만, 벌금 고지서의 수신인은 importer of record다. 포워더를 감시하지 않으면, 서신이 왔을 때 청원할 증거조차 없는 상태가 된다. 벤더 입장에서 분명히 말하겠다. 고지서에 이름이 있는 자가 체인 전체의 책임자다. 업무 외주화가 책임 외주화는 아니다.
대부분 수입업자가 건너뛰는 셈법: surety(보증사)
여기 두 번째로 직관에 반하는 이야기가 있다. 리퀴데이티드 대미지스를 그냥 안 내면 어떻게 될까? CBP는 먼저 당신에게 온다. 안 내면, CBP는 당신의 surety(보증사)에게 지급을 요구한다. 보증사가 내고, 그다음 당신에게 구상한다 — 법률 비용을 얹어서 말이다. 그리고 내년엔 더 나빠진다. 보험료 인상, 보증 한도 축소, 아니면 아예 본드 발행을 거부. 본드가 없으면 수입은 불가능하다.
그래서 청원의 진짜 셈법은 세 갈래다. 청원 비용(변호사 비용과 시간)과 감경의 이득과 보증사와의 관계 손상이다. 몇 천 달러의 변호사 비용을 아끼려다 버티다가, 이듬해에 본드 한도가 조여지고 보험료가 배로 뛴 수입업자들이 있다. 영업을 해보면 이건 금방 배운다. 벌금은 눈에 보이는 비용이다. 보증사와의 관계는 눈에 보이지 않는 비용이다. 안 보이는 쪽이 더 비싸다. 청원은 CBP와의 협상에 그치지 않는다. 보증사에게 "제대로 대응하고 있다"고 보여주는 것이기도 하다.
두 개의 다른 장부: Section 1592 벌금 vs. 리퀴데이티드 대미지스
고객들이 이 둘을 늘 헷갈려 하니, 여기서 정리하자. 19 U.S.C. 1592는 수입에서의 허위 진술을 처벌한다. 고의 정도에 따라 단계가 나뉜다. 과실(negligence)은 국내가격(domestic value) 또는 탈루 관세·세금·수수료의 2배 중 낮은 금액이 상한(수입 손실이 없을 경우 과세가격의 20%). 중과실(gross negligence)은 탈루 관세의 4배(수입 손실이 없을 경우 40%). 사기(fraud)는 화물의 국내가격 전액이다. 최신 금액은 CBP 공개 규정에서 확인하라.
반면 리퀴데이티드 대미지스는 본드 약속 위반을 처벌하며, 보통 본드 액면가로 부과된다. 둘 다 같은 19 CFR 171 청원 절차를 거치지만, 주장은 완전히 다르다. 1592 청원은 "무엇을 신고했고 얼마나 잘못되었는가"를 다툰다. 위약금 청원은 "깨진 약속이 왜 용서받아야 하는가"를 다툰다. 어느 장부에 있는지 확인한 뒤 주장을 짜라. 순서를 잘못 잡으면, 증거가 전부 잘못된 표적을 향하게 된다.
다음 계약 전에 물어볼 세 가지 질문
첫째, 세관 브로커에게 물어라. 계약서에 이렇게 적혀 있는가. 브로커 자신의 과실로 인한 리퀴데이티드 대미지스는 브로커의 책임이라고. 이 조항이 없으면 고지서는 당신에게 온다. 나중에 브로커를 쫓아가는 건 비용이 두 배다.
둘째, 포워더와 브로커에게 물어라. ISF와 entry summary 제출에 이중 검토와 자동 알림이 있는가? 누군가의 기억에 의존하는 프로세스는 언젠가 실패한다 — 그리고 그 실패는 Form 5955A의 형태로 도착한다.
셋째, 당신의 3PL(우리 같은)에게 물어라. 세관 지원이 계약서에 실제로 적혀 있는가 — 고지서가 왔을 때 창고 측 증거를 누가 내는지, 청원 자료 준비에서 브로커와 누가 조율하는지? 예방은 항상 청원보다 싸다. 계약서의 한 문장이 여섯 자릿수 수업료를 아낄 수 있다.
Susan, 3PL 영업이사 지음
영어판 번역본입니다. 내용이 다를 경우 영어판을 우선합니다.
