样品进口：打样测试的样品到底要不要交税，合规路径一次讲清

海关又改规则了。以前 800 美元以下随便进，样品嘛，意思一下就行。现在？这条路死了——2025 年 8 月 29 日起，所有国家，一分钱的税都别想免。

先说清楚现状，免得你还活在 2024 年：美国那个 800 美元免税（Section 321 de minimis），2016 年从 200 美元提到 800 美元，2024 财年一年走了 13.6 亿件包裹。然后 2025 年 5 月 2 日，中国和香港先死；2025 年 8 月 29 日，全球死透；2026 年 6 月，CBP 直接写进规章，无限期暂停；国会更狠，2027 年 7 月 1 日正式废除。连以前的 Type 86 快捷通道都没了——现在小票和大票一个待遇：正式报关。样品？样品也得交税。免费的东西，一样要申报价值。

三条路，我都走过

做 5 年跨境电商，样品我寄了没有一千也有八百。合规的路就三条，条条我都交过学费。

第一条：打孔样品，HTS 9811.00.60。规则很直白：样品单价不超过 1 美元，或者打上永久性的"sample"标记、剪洞、打孔，让它没法当正品卖，就能免税进。实操上怎么打标记？服装在腋下剪一刀，鞋底打孔，电子产品刻上"SAMPLE - NOT FOR SALE"或者干脆拆掉一个关键配件。发票三要素缺一不可：申报价值、数量，外加"mutilated samples – 9811.00.60"这行字——没这行字等于没办。用完销毁或者捐掉，不许卖，卖了就是走私性质。

我一朋友，去年一批蓝牙耳机样品，20 件，跟正品一模一样的包装，没打标记。海关开箱一看：这哪是样品，这是货。直接按正品归类，补税加罚款，样品钱没省下来，倒贴了一大笔。血的教训：样品长得越像正品，死得越快。

第二条：测试样机，HTS 9817.85.01 原型机条款。小批量、非商业数量，拿来开发、测试、品控的，可以免税。我去年打一款智能插座的样机，12 台，开发测试用，走的就是这条，一分钱税没交。但丑话说前头：测试报告、开模记录、往来邮件全留着——海关有权在 3 年内抽查你的实际用途证明，东西去哪了、测出什么结论，答不上来就补税。

第三条：参展和演示样品，走 ATA 单证册或者 TIB（临时进口保证金）。核心就一条：1 年内复出口。ATA 单证册在美国找 USCIB 办，一本册子多国通用，适合满世界跑展的人；TIB 交保证金，适合单次进出。我跑展那年，一箱子演示样机走 ATA，进出三四个国家，海关看一眼册子就放行，爽得很。记住：暂准进口的东西卖了，补税之外还要加罚。

算账：一票样品四种走法

看明白了吗？前三种"免税"，免的都是关税，代价是"样品永远不能变商品"。只有正式报关，样品用完还能卖。想要两头占？海关不答应。

老寄样的人，都这么干

样品这事，最怕的不是一票两票，是常年累月地寄。老寄样的人，都有自己的一套：

第一，合并申报。同一供应商、同一周期的样品，能凑一票就凑一票。报关行的操作费是按票收的，5 票小样和 1 票大样，操作费差好几倍。

第二，单独建一本样品台账。哪票货、什么东西、走的哪条路、用完怎么处理的——销毁拍照留底，捐赠拿凭证。海关 3 年抽查就查这个，台账拿不出来，前面全白干。

第三，申报价值老实写。别写 1 美元糊弄，海关有完税价格数据库，明显偏低直接扣货查验，耽误的时间比省的税贵多了。写"样品，价值 XX 美元"，老实写。

第四，跟报关行签长期。样品这种小票，单票找报关行又贵又慢。我现在样品申报都走报关行系统自动归类，历史记录直接复用，不再手工瞎填——自动化这事，单量越小越要用，人工填错一次的代价比系统贵多了。

避坑：这五条记死了

1. 别再指望 800 美元免税了，死了就是死了，2027 年连法律条文都没了。
2. 样品免费不等于免税：免费的东西也要申报价值，发票上写 0 美元等于告诉海关"我在撒谎"。
3. 发票备注"mutilated samples – 9811.00.60"，一个单词都不能少。
4. 多次寄样一定要建台账：销毁拍照、捐赠凭证、测试报告，3 年内随时备查。
5. 9811 进来的样品，转手卖了就是大事。想卖？一开始就正式报关。

反常识时间：de minimis 死了，小卖家反而跟大卖家站到同一起跑线了。以前靠直邮小包避税的价格优势没了，拼的回到产品和供应链本身。对我们这种老老实实做产品的，是好事。

这招我亲测有效。

作者：阿K｜跨境电商卖家，5 年老卖家