지난 가을, 파렛트 랙킹을 수출하는 친구에게서 떨리는 목소리로 전화가 왔다. 그의 랙킹을 가득 실은 컨테이너 한 대가 미국 서부 항구에서 억류된 것이었다.
사연은 이렇다. 중국산 랙킹에 301조 관세가 물리면서 마진이 깎이는 와중에, 누군가 그에게 '루트'를 제안했다. 화물을 먼저 동남아시아로 보내 현지 창고에서 재포장하고 파렛트에 다시 쌓은 뒤, 원산지 증명서를 새 것으로 바꿔 끼우고, 현지 제품으로 신고해 미국으로 보내는 방식이었다. 관세 절감액은 1년 단위로 꽤 되는 돈이었다. 그는 1년 넘게 아무 문제 없이 이 방식을 써왔다——지난 가을, 하역항에서 CBP가 그의 컨테이너를 열어 서류를 한 줄 한 줄 정밀 조사할 때까지는 말이다. 화물이 중국 어느 공장에서 나왔는지, 해상 운임은 누구에게 지급됐는지, 동남아시아의 '공장'에 실제 조립 능력이 있었는지. 결론은 단호했다. 이른바 현지 가공이라는 것은 새 바깥 상자에 불과했다. 원산지는 여전히 중국이었다. 301조 관세는 1센트도 빠짐없이 납부 의무가 있었고, 체납세와 벌금이 더해졌으며, 컨테이너는 보관료와 체선료가 쌓이는 가운데 몇 주 동안 항구에 묶여 있었다.
이 글의 주제는 이것이다. 제3국 조립 루트 중 어느 부분이 합법이고, 불법과의 경계선이 정확히 어디에 있는지. 결론부터 먼저 말하자면, 제3국을 거쳐 화물을 운송하는 것 자체는 불법이 아니다. 불법은 허위 원산지를 이용해 관세를 회피하는 것이다. 그 한 문장 뒤에 이어지는 것은 모두 디테일이지만——그 디테일이 돈을 아끼느냐 사업을 잃느냐를 가른다.
재포장은 새로운 국적이 아니다
미국은 '실질적 변형'이라는 기준으로 원산지를 판정한다. 전문적으로 들리지만 묻는 것은 단순하다. 가공을 통해 화물이 새롭고 다른 상업 제품으로 바뀌었는가, 이것이다.
자동화 설비를 예로 들어보자. AGV를 부품 상태로 베트남에 보내 현지에서 다시 조립한다고 해서 카운트되지 않는다——나오는 것은 여전히 같은 AGV이고, 이름도 용도도 상업적 정체성도 그대로다. 하지만 중국산 랙킹의 기둥과 빔을 멕시코로 보내 현지에서 절단·용접·분체 도장을 하고, 완성 랙킹을 조립해 수출한다면——이는 조건을 충족할 수 있다. 원자재와 완제품이 상업적으로 완전히 다른 것이기 때문이다.
CBP와 법원이 보는 것은 가공의 성격과 복잡성이지, 쓴 돈이 얼마인지 고용한 사람이 몇 명인지가 아니다. 수십 년 전의 재판 기준이 오늘날에도 살아 있다. 가공 후 제품의 명칭·성격·용도가 근본적으로 바뀌었는가, 이것이다. 단순 조립——'드라이버 조립', 부품을 볼트로 체결해 완제품을 만드는 수준——은 인정받은 적이 없다. 제3국의 오퍼레이션이 '마지막 몇 개의 나사 조이기'에 가까워질수록, 실질적 변형으로 인정받을 가능성은 낮아진다.
많은 사람이 놓치는 실무 포인트가 있다. 실질적 변형을 주장하는 쪽에 입증 책임이 있다는 것이다. CBP가 원산지에 의문을 제기하면, 완전한 생산 기록·공정 설명·자재 명세서(BOM)를 즉시 제시할 수 있어야 한다. 제시하지 못하면 판정은 원칙적으로 당신에게 불리하게 나온다. 그러니 제3국에서 진짜로 실질적인 제조를 하고 있다면, 나중에 누군가 감사할지도 모른다고 생각하고 첫날부터 기록을 남길 것——실제로 감사받을 수도 있으니까.
내 결론은 단호하다. 라벨을 갈아 끼우는 식의 우회로 관세를 아끼려는 것은 자기기만이다. CBP는 원산지 증명서에 뭐라고 적혀 있는지 신경 쓰지 않는다. 신경 쓰는 것은 화물이 실제로 어디에 있었는지, 누가 취급했는지, 실제로 어떤 작업이 이뤄졌는지다. 이 세 가지는 모두 서류와 자금 흐름에 흔적을 남긴다. 숨길 수 없다.
왜 멕시코는 보이는 것보다 어려운가
많은 수입업자가 멕시코에 희망을 건다. 미국과 가깝고, USMCA라는 무역협정의 이름은 아름답다. 하지만 USMCA의 관세 혜택은 그 원산지 규정을 진짜로 충족하는 화물에만 적용된다——역내부가가치비율, 관세 분류 변경, 문서화가 요구되는 엄격한 요건이다. '멕시코를 통과한다'만으로는 아무것도 얻지 못한다. 중국산 AGV를 멕시코로 운반해 포장을 바꾸고 북쪽으로 보낸다. 거기에 USMCA 혜택은 적용되지 않고, 301조 관세는 전액 납부 의무가 있다.
멕시코에 진짜 공장을 세우고 진짜로 실질적인 제조를 한다——그 길은 열려 있고, 규칙은 그것을 환영한다. 하지만 손익 계산은 정직하게 할 것. 공장 투자, 공급업체 기반, 인력 양성, 컴플라이언스 비용. 어느 하나도 공짜가 아니다. 멕시코의 산업 생태계는 최근 몇 년간 확실히 힘을 키워왔지만, 자동화 설비의 경우 핵심 부품은 여전히 중국 등에서 조달될 가능성이 높고, 역내부가가치비율 기준을 통과할 수 있는지는 주문 건별로 계산해야 한다. 감으로는 통하지 않는다.
동남아시아도 마찬가지다. 베트남, 태국, 말레이시아는 최근 몇 년간 이전해 온 생산 능력을 많이 받아들였다——그리고 CBP는 동남아시아를 거치는 중국 화물을 엄격히 감시하고, 검사율도 그에 걸맞다. 현지 사이트가 진짜 공장인지 재포장 창고인지는 세관이 이미 어느 정도 파악하고 있다. 빠져나갈 수 있다고 기대하지 말 것.
내 생각은 이렇다. 멕시코와 동남아시아는 진심으로 제조하러 현지에 가는 기업을 위한 곳이지, 우회를 기대하고 가는 기업을 위한 곳이 아니다. 후자 그룹은 대개 돈을 쓰고, 관세는 1센트도 아끼지 못한 채, 컴플라이언스 리스크의 산을 짊어지고 돌아오게 된다. 공장 임대 계약에 서명하기 전에 원산지 규정을 한 줄 한 줄 정밀 검토할 것. 그것이 바닥 면적보다 중요하다.
CBP는 어떻게 적발하는가——그리고 비용은
CBP는 환적을 통한 관세 회피를 추적하기 위한 공개 도구를 한 세트 갖추고 있다. 가장 유명한 것이 e-Allegations이다. 무역 위반 혐의를 누구나 온라인으로 CBP에 신고할 수 있다. 미국의 경쟁사, 전직 직원, 심지어 같은 업계 사람도 제보자가 될 수 있다. 2015년 집행·보호법(EAPA)에 따라 CBP는 관세 회피를 조사할 전담 권한을 얻었다. 수입업체에 대한 정식 조사를 개시하는 것도 포함해, 공급망 전체를 파헤친다.
검사 방법은 많은 사람이 상상하는 것보다 세밀하다. 현물 검사, 서류 심사, 자금 흐름 추적이다. CBP는 선하증권, 화물 목록, 공장의 실제 생산 능력, 지급 경로를 대조한다. 몇 달 전에 등록한, 직원 몇 명뿐인 '공장'이 사방향 셔틀을 수백 대 조립했다고 주장하면 숫자가 맞지 않는다. 그리고 데이터는 이제 모두 연결되어 있다——CBP는 화물이 중국 어느 공장을 떠났는지, 해상 예약 대금이 누구에게 지급됐는지를 조사할 수 있다.
비용은 3층 구조다. 피할 수 없는 것은 체납 관세——내지 않은 301조 관세에 이자가 붙는다. 다음으로, 허위 신고는 19 U.S.C. § 1592에 따른 민사 처벌 대상이 되며, 심각한 사건은 형사 사건으로 발전할 수 있다. 벌금액은 여기서 인용하지 않겠다. 최신 공식 스케줄을 확인할 것. 하지만 그 규모가 잔돈으로 끝나는 일은 결코 없다. 세 번째 층은 많은 사람이 놓친다. 한 번 CBP의 레이더에 오르면, 이후 출하는 모두 검사에서 멈출 수 있다. 리드타임은 무너지고, 고객은 떠난다. 이 숨겨진 비용이 벌금보다 아프다.
계산은 이렇다. 아낀 관세 대 체납세＋벌금＋억류된 화물＋변호사 비용＋수년간의 강화 감시. 기대값은 마이너스다. 뒷길의 돈에는 단순한 법칙이 있다——한 번 이기고, 세 번 진다.
그 아이디어를 실행하기 전에, 이 체크리스트를 돌려라
제3국 조립이 금지된 것은 아니다——조건부다. 그 아이디어를 실행에 옮기기 전에 이 리스트를 돌릴 것.
- 현지 가공이 실질적 변형에 해당하는가. 결과물이 '새 제품'인 이유를 정확히 설명할 수 있는가. 못 하면 하지 마라.
- 미국 관세법에 밝은 변호사가 작성한 원산지에 대한 서면 의견서를 갖고 있는가. '친구가 괜찮다고 했다'는 카운트되지 않는다.
- USMCA 혜택을 기대한다면, 원산지 규정을 항목별로 정밀 검토했는가. 역내부가가치비율이 정말 기준을 통과하는가.
- 자금 흐름, 선적 서류, 공장의 실제 생산 능력은 정합하는가. 역추적돼도 버틸 수 있는가.
- 전체 계산을 했는가. 공장·사이트 비용, 컴플라이언스 비용, 리스크 비용——그 모든 것을 빼고도 관세 절감이 가치가 있는가.
- 관세 비용을 줄이는 합법적 수단을 다 써봤는가. HTS 분류 검토, 합법적인 제품 설계 조정(관세 엔지니어링), 관세 제외 신청——그것이 정식 루트다.
관세는 비용이다. 컴플라이언스는 바닥이다. 이 말을 20년간 해왔다. 오늘도 다시 말한다.
영어판 번역본입니다. 내용이 다를 경우 영어판을 우선합니다.
